Uma das práticas do dark side analisadas no campo dos Estudos Organizacionais diz respeito aos crimes corporativos, cujo gênero compreende a espécie fraudes corporativas. Não obstante os esforços empreendidos para evitar a ocorrência de fraudes corporativas, essas ainda continuam fazendo vítimas, a exemplo dos casos envolvendo a Boi Gordo, Banco Santos e Daslu. Em relação aos casos da Boi Gordo e Banco Santos, Costa (2011) identificou os elementos característicos do fenômeno da fraude e o modo pelo qual se criou um contexto favorável para ela. Estudos como o realizado por Costa (2011) ainda são incipientes na literatura, principalmente, aqueles que avaliam os antecedentes das fraudes corporativas. Esta pesquisa objetiva analisar a fraude corporativa ocorrida no Banco BVA, a qual contou com a participação da KPMG Auditores Independentes, como um processo, mormente a conduta da KPMG enquanto responsável pela auditoria do Banco BVA. Buscamos, portanto, reconhecer as dimensões individuais e organizacionais que antecederam a ocorrência da fraude na instituição financeira, compreender de que modo a KPMG atuou para favorecer a ocorrência da fraude no Banco BVA, bem como analisar os argumentos de defesa da KPMG quanto à sua responsabilização na ocorrência da fraude no Banco BVA. A pesquisa teve como norte os estudos anteriores sobre antecedentes de crimes corporativos, quais sejam, aqueles desenvolvidos por Bashir et al. (2011), Baucus (1994) e Zahra, Priem e Rasheed (2005), bem como a tese de Costa (2011), principalmente, em relação à identificação das categorias relativas aos antecedentes das fraudes corporativas. O estudo foi realizado por meio de análise documental, tendo como unidade de análise os processos judiciais ativos no Tribunal de Justiça do Estado de São Paulo que possuem a KPMG como parte. De todas as dez categorias escolhidas para identificação dos antecedentes da fraude corporativa, apenas três não foram identificadas no caso analisado, quais sejam: a falta de prestação de contas; a cultura corporativa (BASHIR et al.; 2011) e a organização (ZAHRA; PRIEM; RASHEED, 2005), no que se refere aos organismos de governança da companhia do Banco BVA. A dissertação contribui para a compreensão do fenômeno fraude corporativa, visto que lança luz sobre o assunto e, principalmente, por se tratar de um evento tão recente. A pesquisa expandiu o entendimento da fraude como um processo, tendo contribuído para ampliar o conhecimento no campo dos estudos organizacionais, mais especificamente, chamando a atenção para eventos que ocorrem no lado sombrio das organizações, ou seja, eventos que são raramente estudados e que, no entanto, fazem parte das operações corporativas. A pesquisa chama a atenção para a necessidade de se observarem as relações entre as firmas de auditoria e os entes auditados, sendo esse um aspecto que deve ser levado em consideração, tanto em relação à escolha da companhia, bem como em relação aos membros da equipe interna que irão se relacionar com a firma de auditoria, além de cuidados específicos quanto à contratação de ex-empregados de firmas de auditoria por empresas que são ou se tornarão, em futuro próximo, clientes dessas firmas. / One of the practices of the dark side analyzed in the field of Organizational Studies refers to Corporate Crimes, specially the kind “Corporate Frauds”. Even though many efforts have been made to avoid these frauds they still happen frequently, for example in cases involving Boi Gordo, Banco Santos and Daslu. In the cases Boi Gordo and Banco Santos, Costa (2011) identified the characteristic elements of the fraud itself and how a favorable environment for it to happen was created. Studies such as the one performed by Costa (2011) are still relatively new in literature specially the ones that deal with antecedents of Corporate Frauds. This research has as its main goal to analyze the Corporate Fraud that happened in Banco BVA, and which had the participation of KPMG Auditores Independentes, as a process, mainly the conduct of KPMG while responsible for the auditing of Banco BVA. We are trying, therefore, to recognize the individual and organizational dimensions which preceded the occurrence of the fraud at that financial institution, understand how KPMG acted to help the fraud at Banco BVA to happen as well as analyze the defense arguments of KPMG concerning their responsibility in the Banco BVA fraud. The research had as its groundwork the previous studies about the antecedents of corporate crimes such as Bashir et al. (2011), Baucus (1994) e Zahra, Priem e Rasheed (2005) as well as the Costa (2011) thesis, specially according to the categories related to the antecedents of Corporate Frauds. The study was achieved by documental analyses using the active lawsuits at the Tribunal de Justiça do Estado de São Paulo which has KPMG as procedural part. From all ten categories chosen to identify the antecedents of Corporate Fraud, only tree were not identified in the analyzed case: Lack of Reporting, Corporate Culture (BASHIR et al.; 2011) and Organization (ZAHRA; PRIEM; RASHEED, 2005) as far as the corporate governance of Banco BVA is concerned. The study contributes to the understanding of the Corporate Fraud since it highlights the subjects and, most of all, because it is such a recent event. The research extended the understanding of fraud as a process, having contributed to the knowledge in the area of the Organizational Studies, chiefly emphasizing events that occur in the dark side of Organizations i.e. events that are rarely studied and which, however, are part of Corporate operations. The research shows the necessity to observe the relationship between Auditing Firms and audited subjects. These aspects must be taken into consideration, as to the choice of the Auditing Firm, in relation to members of the internal team who will deal with the Auditing Firm, as well as being aware of risks concerning the hiring of former employees of the Auditing Firms who are, or might eventually become, clients of these firms. / Dissertação (Mestrado)

Submitted by Andre Nunes Fernandes (nf.anfernandes@gmail.com) on 2018-07-16T20:53:48Z No. of bitstreams: 1 Dissertação_TA_AndreNFernandes_FGV_VF_16072018.pdf: 3458661 bytes, checksum: caf980aaf795fc2244f0c84a491ceaa1 (MD5) / Approved for entry into archive by Simone de Andrade Lopes Pires (simone.lopes@fgv.br) on 2018-07-16T23:55:46Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Dissertação_TA_AndreNFernandes_FGV_VF_16072018.pdf: 3458661 bytes, checksum: caf980aaf795fc2244f0c84a491ceaa1 (MD5) / Approved for entry into archive by Suzane Guimarães (suzane.guimaraes@fgv.br) on 2018-07-17T13:02:23Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Dissertação_TA_AndreNFernandes_FGV_VF_16072018.pdf: 3458661 bytes, checksum: caf980aaf795fc2244f0c84a491ceaa1 (MD5) / Made available in DSpace on 2018-07-17T13:02:23Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Dissertação_TA_AndreNFernandes_FGV_VF_16072018.pdf: 3458661 bytes, checksum: caf980aaf795fc2244f0c84a491ceaa1 (MD5) Previous issue date: 2018-06-13 / O setor bancário brasileiro nos últimos vinte anos passou por um processo de mudanças profundas com uma onda de fusões, aquisições e a entrada de novas instituições estrangeiras. O Liability da Foreignness (LOF) postula que as empresas estrangeiras tendem a estar em desvantagem em relação às empresas locais advindas da distância espacial, desconhecimento do ambiente local, discriminação enfrentada por empresas estrangeiras e restrições do país de origem. A teoria também postula a existência de vantagens para empresas multinacionais oriundas do seu tamanho, abrangência internacional e capitalização. O mercado bancário tem sido palco de uma forte competição aonde alguns bancos estrangeiros de varejo recentemente optaram por deixar o pais por conta de estarem em desvantagem. Com esta pesquisa buscamos evidências que esse LOF pode se manifestar em instituições financeiras através de um conjunto de variáveis que impactam nos seus indicadores de performance medidos através do seu ROA e ROE. Para medir essa evidencia analisamos uma amostra de 114 instituições, 57 nacionais e 57 estrangeiras. Os resultados dos retornos médios (ROE e ROA) da estatística descritiva estão em linha com a teoria do LOF, porém o modelo de análise da regressão do conjunto de variáveis e suas interações propostas que explicam as diferenças de performance para o mercado londrino não se mostraram aderentes para o mercado brasileiro. Buscamos testar como tentativa uma hipótese adicional através da introdução de uma variável relacionando o tempo de atuação da instituição no Brasil e se esta poderia explicar as performances medidas dos indicadores de ROA e ROE e respectivo LOF, e que também não se mostrou aderente. / The Brazilian banking sector in the last twenty years underwent a process of profound changes with a wave of mergers, acquisitions and the entry of new foreign institutions. The Liability of Foreignness (LOF) argues that foreign firms tend to be at a disadvantage relative to local firms as a result of spatial distance, lack of knowledge of the local environment, discrimination faced by foreign firms and restrictions of the country of origin. The theory also postulates the existence of advantages for multinational companies stemming from their size, international reach and capitalization. The banking market has been the scene of a strong competition where some foreign retail banks have recently chosen to leave the country because they are at a disadvantage. Studies seek evidence that this LOF can manifest itself in financial institutions through a set of variables that impact on their performance indicators measured through their ROA and ROE. To measure this evidence, we analyzed a base comprised of 130 institutions, 57 national and 57 foreign. The results of the mean returns (ROE and ROA) of the descriptive statistics are in line with the LOF theory, but the regression analysis model of the set of variables and their proposed interactions that explain the performance differences for the London market did not show suitable for the Brazilian market. We sought to test an additional hypothesis by introducing a variable involving the institution's time in Brazil and whether this could explain the measured performances of the ROA and ROE indicators and their LOF, and that was not adherent either.

Submitted by Bruno Rodrigues Camargo (brunorodriguescamargo@gmail.com) on 2018-07-18T14:56:06Z No. of bitstreams: 1 Thesis_BRUNO_CAMARGO_final.pdf: 1776056 bytes, checksum: 4b6f4750984666be7fb977f4384bb228 (MD5) / Approved for entry into archive by ÁUREA CORRÊA DA FONSECA CORRÊA DA FONSECA (aurea.fonseca@fgv.br) on 2018-07-24T21:02:27Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Thesis_BRUNO_CAMARGO_final.pdf: 1776056 bytes, checksum: 4b6f4750984666be7fb977f4384bb228 (MD5) / Made available in DSpace on 2018-07-27T18:44:59Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Thesis_BRUNO_CAMARGO_final.pdf: 1776056 bytes, checksum: 4b6f4750984666be7fb977f4384bb228 (MD5) Previous issue date: 2018-06-28 / In this thesis I empirically investigate the role of non-price related search frictions in the access to finance by firms. The focus is on the relationship between these factors and how their variation in time can affect access to finance. The study uses a rich dataset of small, medium and large firms from 109 countries, mostly of them emerging economies, and of country related search friction indicators. Results show that banking outreach indicators and informational infrastructure are strongly associated with access to finance. The percentage of internet users and its variation are the most relevant of the informational variables, especially for small and medium enterprises. For large firms, the changes in fixed phone subscriptions and in the proportion of branches by population are the most relevant frictions. Results shed light on the already identifiable role of internet on financial inclusion of SMEs, and on the difference search frictions make in the access to finance depending on firm’s size. / Esta dissertação investiga empiricamente o papel das fricções de busca não relacionadas a preços no acesso a financiamento por empresas. O foco está na relação entre elas, bem como no efeito das mudanças nesses indicadores nos níveis de acesso a financiamento. O estudo usa um rico conjunto de dados de pequenas, médias e grandes empresas de 109 países, a maioria países em desenvolvimento, e de indicadores de fricção de busca por país. Os resultados mostram que os indicadores de alcance bancário e de infraestrutura informacional estão fortemente associados ao acesso a financiamento. A porcentagem de usuários da internet e a sua variação são as mais relevantes dentre as variáveis informacionais, especialmente para pequenas e médias empresas. Para as grandes empresas, as variações no número de assinaturas de telefonia fixa e na proporção de agências bancárias pela população são mais relevantes. Os resultados esclarecem o papel já identificável da internet na inclusão financeira de PMEs e a diferença que as fricções de busca fazem no acesso a financiamento dependendo do tamanho da empresa.

This study aimed to analyze the social representations of gender workers a public bank in Sergipe about the Pro-Gender Equity (PPEG). Created by the federal government in 2005, PPEG is one of the main actions of the II National Plan of Policies for Women of the Presidency, is to develop new concepts in the management of people and organizational culture to achieve gender equality in the workplace with emphasis on three pillars: a) Promotion of citizenship and combating discrimination in the work of women and men, b) Commitment of institutions (organizations) with gender equity (prioritizing people management and organizational culture of the institution); c) dissemination of best practice between organizations . The grant Seal Pro-Gender Equity organizations is the culmination of the process as a whole, a condition for obtaining the Seal the fulfillment of the Plan of Action agreed by the organization and the Secretariat of Policies for Women. To achieve the research objectives, we opted for the conceptual framework of labor sociology, gender studies and social representations theory. The main categories were analytical work, gender and social gender representation. Methodologically, this qualitative research was conducted from the perspective of organizational case study. Therefore, data were collected through semistructured interviews and document analysis. The participants were four workers bank, three women and one man. This choice was intentional, since these four, two were members of the Committee on PPEG Sergipe elected in 2010, then participated in the activities related to the Program. The results report that the increased number of women in positions of higher hierarchical level. After joining the program, the bank showed that gender indicators confirmed the nearly quantitative equivalence between women and men. Moreover, the number of women decreased as the hierarchy of the post increased. / Esta pesquisa teve como objetivo analisar as representações sociais de gênero dos(as) trabalhadores(as) de um banco público em Sergipe acerca do Programa Pró-equidade de Gênero (PPEG). Criado pelo governo federal em 2005, o PPEG é uma das principais ações do II Plano Nacional de Políticas para as Mulheres da Presidência da República, consiste em desenvolver novas concepções na gestão de pessoas e cultura organizacional para alcançar a equidade de gênero no mundo do trabalho, com ênfase em três pilares: a) Promoção da cidadania e combate à discriminação no trabalho de mulheres e homens; b) Compromisso das Instituições (organizações) com a equidade de gênero (priorizando gestão de pessoas e a cultura organizacional da instituição); c) Difusão de práticas exemplares entre as organizações. Para o programa, a concessão do selo Pró-equidade de Gênero às organizações é o coroamento do processo como um todo, sendo condição para a obtenção do Selo o cumprimento do Plano de Ação pactuado pela organização e Secretaria de Políticas para as Mulheres. Para alcançar os objetivos da pesquisa, optou-se pelo quadro conceitual da sociologia do trabalho, dos estudos de gênero e da teoria das representações sociais. As principais categorias analíticas foram trabalho, gênero e representação sociais de gênero. Metodologicamente, esta pesquisa de cunho qualitativo foi realizada na perspectiva do estudo de caso organizacional. Para tanto, os dados foram coletados por meio de entrevistas semiestruturadas e análise de documentos. Participaram da pesquisa quatro trabalhadores(as) do banco, sendo três mulheres e um homem. Essa escolha ocorreu de forma intencional, uma vez que desses quatro, dois eram membros da Comissão do PPEG em Sergipe eleita em 2010, portanto estiveram inseridos nas atividades relacionadas ao Programa. Os resultados informam que aumentou a quantidade de mulheres nos cargos de nível hierárquico superior. Após a adesão ao Programa, o banco apresentou indicadores de gênero que confirmaram a quase equivalência quantitativa entre mulheres e homens. Por outro lado, a quantidade de mulheres diminuiu à medida que a hierarquia do cargo aumentou. / São Cristóvão, SE

Orientador: Sebastião Carlos Velasco e Cruz / Dissertação (mestrado) - Universidade Estadual de Campinas, Instituto de Filosofia e Ciencias Humanas / Made available in DSpace on 2018-08-11T17:29:23Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Cruz_LiliamAneCavalhierida_M.pdf: 1214902 bytes, checksum: eba802ad4fc08b0717a45d77bd3340fc (MD5) Previous issue date: 2008 / Resumo: O regime global de propriedade intelectual formado após a criação do Acordo sobre aspectos dos Direitos de Propriedade Intelectual relacionados ao Comércio (Acordo TRIPS), da Organização Mundial do Comércio, seguiu as diretrizes norte-americanas construídas para atender aos interesses dos países desenvolvidos, em especial do próprio Estados Unidos (EUA), na regulação dos direitos de propriedade intelectual. No momento da negociação do acordo, os países em desenvolvimento não tiveram muito poder de barganha, em decorrência da falta de capacitação e da instabilidade interna que enfrentavam, bem como das políticas agressivas de coerção praticadas pelos EUA. No entanto, estes países conseguiram garantir algumas flexibilidades no regime e estabilizar razoavelmente seus cenários políticos e econômicos nacionais. Conseqüentemente, os países em desenvolvimento começaram a articular estratégias políticas comuns com o objetivo único de beneficiar seu desenvolvimento econômico e social e fazer valer seus interesses internacionalmente, por meio de organizações multilaterais. Assim, os países em desenvolvimento adquiriram um novo poder internacional através dos campos multilaterais de negociação na área de propriedade intelectual para fazer valer seus interesses e atender suas necessidades internas de desenvolvimento. Para tanto, o presente estudo pretende analisar a mudança do regime internacional para o regime global de propriedade intelectual e a atuação dos países em desenvolvimento, bem como a relação entre políticas de desenvolvimento tecnológico, econômico e social e a propriedade intelectual e, finalmente, como estes países alcançaram poder no campo multilateral de negociação, como mostra a aprovação da "Agenda para o desenvolvimento" da Organização Mundial da Propriedade Intelectual (OMPI), proposta pelos países em desenvolvimento / Abstract: The Global Intellectual Property Regime constructed after the World Trade Organization¿s Agreement on Trade Related-Aspests of Intellectual Property Rights (TRIPS Agreement) followed american guidelines structured to serve the developed countries insterests, mainly from United States of America (USA), on regulation of intellectual property rights. At the moment of the agreement¿s negotiation, developing countries did not have a lot of bargaining power due to their lack of capacity and national instability, as well as the action of the aggressive politics of coercion applied by USA. However, after the implementation of the TRIPS Agreement, these countries could assure some flexibilities inside the regime and stabilize their national economic and political scenarios reasonably. In consequence, developing countries started linking common political strategies with the only goal to improve their social and economic development and to implement their interests internationally through multilateral organizations. Therefore, developing countries obtained a new international power throughout multilateral areas of negotiation in regard to intellectual property to establish their interests and to attend their national development necessities. In this manner, this study intends to analyse the change from intellectual property international regime to a global regime and to evaluate the way in which developing countries performed, as well as the relationship among policies of social, economic and technological development and intellectual property and, finally, to examine how these countries reached power in the multilateral negotiation scenario, as the approval of the Development Agenda in the World Intellectual Property Organization (WIPO) proposed by developing countries suggests / Mestrado / Relações Internacionais / Mestre em Relações Internacionais

Made available in DSpace on 2016-03-15T19:32:43Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Luis Felipe Nunes Vieira.pdf: 1531272 bytes, checksum: 3b65fac8807e1e3491ea8a668ff95319 (MD5) Previous issue date: 2012-02-15 / The complex scenario of organizations and highly competitive markets are reflected by the training of companies in achieving their goals, this includes the constant search for positive results. The perception of the various types of indicators allows better management and monitoring of results. Financial bank have been highlighting the value of indicators for assessing performance and finding ways to measure them. Based on this scenario that the goal of this research was proposed. This research sought to understand and study the various types of indicators considering the most widely used for performance evaluation in the perception of a business manager of a financial institution supported by the information system. The survey was conducted in agencies and banking platforms located in the city of São Paulo, this research was divided into two stages: the first step in a qualitative research was conducted in order to adapt the indicators present in the theoretical framework and identify the indicators present in the area business not mentioned in the theoretical framework. In the second step, after the qualitative research, quantitative research was conducted with 75 respondents. For the analysis of survey data were used factor analysis techniques supported by the SPSS system. With the assistance of the technique of factor analysis, we identified the most used indicators in the perception of managers and the most used indicators in the perception of the financial institution. Through the analysis of frequencies was possible to identify the importance of information systems for performance evaluation and its relation to the indicators identified. / O cenário complexo das organizações e a alta competitividade dos mercados são refletidos pelo preparo das empresas no alcance de seus objetivos, isso inclui a busca constante por resultados positivos. A percepção dos vários tipos de indicadores possibilita uma melhor gestão e acompanhamento dos resultados. As instituições financeiras vêm destacando o valor dos indicadores para a avaliação de desempenho e encontrando formas de mensurá-los. Baseado neste cenário que o objetivo desta pesquisa foi proposto. Com esta pesquisa buscou-se compreender e estudar os diversos tipos de indicadores considerando os mais utilizados para a avaliação de desempenho na percepção de um gerente comercial de uma instituição financeira suportados pelo sistema de informação. A pesquisa foi realizada nas agências e plataformas bancárias situadas na Cidade de São Paulo, esta pesquisa foi divida em duas etapas: na primeira etapa foi realizada uma pesquisa qualitativa com a finalidade de adequar os indicadores presentes no referencial teórico e identificar os indicadores presentes na área comercial não citados no referencial teórico e na segunda etapa, após a pesquisa qualitativa, foi realizada uma pesquisa quantitativa com 75 respondentes. Para a análise dos dados da pesquisa foram utilizadas as técnicas de análise fatorial apoiadas pelo sistema SPSS. Com o auxílio da técnica da análise fatorial, foram identificados os indicadores mais utilizados na percepção dos gestores e os indicadores mais utilizados na percepção da instituição financeira, dentre os quais destacam-se: Rentabilidade e Clientes, Controle de Custos e Provisionamento, Resultado e Qualidade e Capacitação e Crescimento; Também foi possível identificar a importância dos sistemas de informação para a avaliação de desempenho e a sua relação com os indicadores identificados.

Made available in DSpace on 2016-03-15T19:32:53Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Daniel de Carvalho Romeroprot.pdf: 1502078 bytes, checksum: 1ed53f6412d765a7d215f43e33840260 (MD5) Previous issue date: 2015-02-12 / Mergers and acquisitions (M&A) transaction have taken a leading role in the global economy in recent decades. The financial institutions in Brazil have found through M&A transactions a quick way to grow, diversify risks, legitimize themselves and pursue their international growth. In order to extend the knowledge on the subject a literature review was prepared on the key drivers of M&A transactions and on firms internationalization. A multiple case study was developed in order to compare two cross-border M&A transactions that Itaú Unibanco took part, concerning the drivers and inhibitors that have led to success or failure in the attempt to close the transaction. The data collection instrument used was a semi-structured interview script, and the collected data were analyzed with the technique of content analysis. As result of the content analysis six categories were identified, as follows: Motivations for Itaú Unibanco internationalization; Drivers to cross-border expansion via M&A transactions; Inhibitors to cross-border expansion via M&A transactions; Importance of the due diligence process for M&A transactions; Influence of the Regulatory Capital in the execution of cross-border M&A transactions; Necessity to prior study and understand the target markets and institutions. The results of the research indicates that the key drivers for cross-border M&A transactions by Itaú Unibanco are related to economic and managerial factors and also that Brazilian financial institutions are less competitive due to the costs of operating in Brazil associated with aspects such as high tax rates and restrictive regulations in terms of capital ratio. It is understood that the results of the research may be applicable to other Brazilian financial institutions that are seeking its internationalization through M&A transactions. / As transações de fusões e aquisições (F&A) assumiram um papel de destaque no cenário econômico mundial nas últimas décadas. As instituições financeiras brasileiras por meio de transações de F&A encontraram uma forma rápida de crescer, diversificar riscos, legitimar-se e realizar sua expansão internacional. Com o objetivo de expandir o conhecimento sobre o assunto, foi realizado um estudo bibliográfico sobre os principais motivadores de transações de F&A e internacionalização de empresas. Foi desenvolvido um estudo de casos múltiplos com o objetivo de comparar duas transações de F&A internacionais que o Itaú Unibanco participou para analisar os fatores motivadores, inibidores e que levaram ao sucesso ou fracasso na tentativa de concretizar a transação. A coleta de dados foi realizada por meio de um roteiro de entrevistas semiestruturado e, os dados coletados foram analisados com a técnica da análise de conteúdo. Com a análise de conteúdo foram identificadas seis categorias, sendo: Motivações da internacionalização do Itaú Unibanco; Motivadores da expansão internacional via operações de F&A; Inibidores da expansão internacional via operações de F&A; Importância do processo de due diligence para operações de F&A; Influência do Capital Regulatório na realização de operações de F&A internacionais; Necessidade de estudar e conhecer previamente os mercados e instituições target. Os resultados obtidos com a pesquisa indicam que os principais motivadores para operações de F&A internacionais no Itaú Unibanco estão relacionados a fatores econômicos e gerenciais, indicam também que as instituições financeiras brasileiras perdem competitividade devido o custo de operar no Brasil associado a fatores como carga tributária elevada e regulações restritivas em termos de índice de capital. Entende-se que os resultados da pesquisa podem ser aplicáveis em outras instituições financeiras brasileiras que busquem se internacionalizar por meio de transações de F&A.

Submitted by BKAB Setor Proc. Técnicos FGV-SP (biblioteca.sp.cat@fgv.br) on 2013-04-04T19:21:58Z No. of bitstreams: 1 1198801602.pdf: 5040551 bytes, checksum: 28e072c1585bfb4d83e306cddbbc81a0 (MD5) / A presente dissertação estabelece paralelos entre a Teoria Administrativa e as instituições financeiras. Aborda a evolução do Sistema Financeiro Nacional, destacando relações de causa e efeito que contribuíram para o seu perfil atual. Identifica, descreve e relaciona políticas monetárias, produtos bancários e comportamentos adaptativos e/ ou estratégias de diversas instituições do sistema financeiro do País. Indica perspectivas e tendências para as instituições financeiras.

Submitted by Luciano Rachman (lucianora@uol.com.br) on 2013-09-03T14:15:04Z No. of bitstreams: 1 Dissertacao_Luciano_Rachman.pdf: 1167975 bytes, checksum: da1c59096eda72630b44358c1d1e0b0f (MD5) / Approved for entry into archive by Suzinei Teles Garcia Garcia (suzinei.garcia@fgv.br) on 2013-09-03T14:52:47Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Dissertacao_Luciano_Rachman.pdf: 1167975 bytes, checksum: da1c59096eda72630b44358c1d1e0b0f (MD5) / Made available in DSpace on 2013-09-03T15:05:37Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Dissertacao_Luciano_Rachman.pdf: 1167975 bytes, checksum: da1c59096eda72630b44358c1d1e0b0f (MD5) Previous issue date: 2013-08-07 / As perdas trabalhistas nas Instituições Financeiras representam um valor considerável que devem ser consideradas no modelo de capital regulatório para risco operacional, segundo Basileia. A presente dissertação demonstra uma forma de mensurar o risco às quais as Instituições Financeiras estão expostas nesse tipo de perdas. Diversos tipos de distribuições são analisados conforme sua aderência tanto na frequência como na severidade das perdas. Para os valores de frequência, foi obtida uma amostra de dados real, enquanto para a severidade foram utilizados valores obtidos de relatórios de instituto de pesquisa que serviram de insumo para os cálculos de ações trabalhistas conforme legislação brasileira vigente na CLT (Consolidação das Leis do Trabalho). / According to Basel, the labor losses in Financial Institutions represent a substantial value that should be regarded in the model of regulatory capital for operational risk. This dissertation demonstrates a way to measure the risk to which Financial Institutions are exposed to in this type of loss. Several types of distributions are analyzed according to their adherence both in frequency and severity of losses. For frequency values, it was obtained a sample of actual data, whilst for the severity were used values given from reports of research institute which served as an input for the calculations of labor actions according to the present Brazilian legislation in CLT (Consolidation of Labor Laws).

Submitted by Marcia Bacha (marcia.bacha@fgv.br) on 2013-10-25T18:38:27Z No. of bitstreams: 1 fabiano_pereira_santos.pdf: 474472 bytes, checksum: 40c5579375e54c5aa8a0d823b040c795 (MD5) / Approved for entry into archive by Marcia Bacha (marcia.bacha@fgv.br) on 2013-10-25T18:38:40Z (GMT) No. of bitstreams: 1 fabiano_pereira_santos.pdf: 474472 bytes, checksum: 40c5579375e54c5aa8a0d823b040c795 (MD5) / Approved for entry into archive by Marcia Bacha (marcia.bacha@fgv.br) on 2013-10-25T18:38:49Z (GMT) No. of bitstreams: 1 fabiano_pereira_santos.pdf: 474472 bytes, checksum: 40c5579375e54c5aa8a0d823b040c795 (MD5) / Made available in DSpace on 2013-10-25T18:39:00Z (GMT). No. of bitstreams: 1 fabiano_pereira_santos.pdf: 474472 bytes, checksum: 40c5579375e54c5aa8a0d823b040c795 (MD5) Previous issue date: 2008 / The main purpose of this study is to verify whether there is a relationship between the spontaneous change of an independent auditor and the qualified audit report issued in the previous year and also whether there is a positive relationship between the turnover of auditors and the issuing of qualified audit reports in the year of the turnover and subsequent years. This paper is justified by its proposal to scientifically evaluate the impact of the administration’s influence and adopting the auditing turnover in the independence of the external auditor, without bias by the interested of the professional involved, since this is solely a documental study. Therefore, one arrives at diverse hypotheses in regard to the occurrence of a qualified report as a factor that encourages the administration to change auditors and in relation to the mandatory turnover of auditors favoring the issuing of qualified reports. In addition to the documental study, this paper is also comprised of a review of the academic and specialized literature that is the basis for the made questions addressed. The results obtained after the considerations and verification observed in the bibliographic studies, and the tests results from the Chi-square statistics, verify that the administration is more favorable to changing auditing firms when it receives a report modified by relevant safety clauses and emphases than when it receives a clean report from the current auditing firm. Another verification is the absence of a relationship between adopting the mandatory auditing turnover and issuing modified reports in the years after such change takes place. / Esta pesquisa tem como objetivo principal verificar se há relação entre a troca espontânea da auditoria independente e o parecer não limpo emitido no ano anterior e também se há relação positiva entre o rodízio de auditores e a emissão de pareceres não limpos no ano do rodízio e nos seguintes. Justifica-se este trabalho pela proposta de avaliar cientificamente o impacto da influência da administração e da adoção do rodízio de auditoria na independência do auditor externo, sem ser enviesado pelos interesses dos profissionais envolvidos, uma vez que esta é uma pesquisa exclusivamente documental. Portanto, chega-se a diversas hipóteses quanto à ocorrência de parecer não limpo como fator motivador para a troca de auditores por parte da administração e quanto ao rodízio obrigatório de auditorias propiciando a emissão de pareceres não limpos. Além da pesquisa documental, este trabalho também é composto por revisão da literatura acadêmica e especializada, que fundamentam e respaldam as principais questões abordadas. Os resultados obtidos, após as considerações e constatações observadas nas pesquisas bibliográficas, e nos resultados dos testes da estatística qui-quadrado, verificam que a administração é mais propensa a trocar a firma de auditoria quando recebe um parecer modificado por ressalvas e ênfases relevantes que quando recebe um parecer limpo da firma de auditoria atual. Outra constatação é a ausência de relação entre a adoção do rodízio obrigatório de auditoria e a emissão de pareceres modificados nos anos após esta troca.