國與國之間的有形疆界逐漸淡化，全球的經濟版圖正在持續重整，海外投資方興未艾。其中，中國大陸因需求暢旺以及豐沛資源的推波助瀾，致全球各大企業爭相趕赴投資設廠，然投資所存在的風險與不確定性，卻可能損及其賴以為生的資源稟賦，故各企業往往希冀在能滿足己身目的的情況下，尋求安身立命之法。而大型企業因本身資源雄厚，具有承受較強外在衝擊的能耐，中小企業的經營籌碼顯然不若大型企業，但亦能充分運用優勢為產業創造價值，其中，以合資方式進行資源擴充和風險分散，是現今中小企業在競爭劇烈的環境下因應挑戰的手法之一。 　　合資事業是由兩個以上個體或組織共同出資經營的事業體，由於其涉及多造間的參與及合作，故經常存在不同目標和期望的角力，並因而衍生出許多管理控制之課題。過去對合資事業以及管理控制機制的研究，以赴大陸投資之中小企業台商為主體進行深入探討者並不多見，由於中小企業扮演台灣經濟成長的重要推手，故以其為研究主軸甚具價值。 　　本研究發現，「投入項」的管理控制機制是個案公司於大陸經營合資事業時最重要的管理控制機制，其中又以股權結構、股權比例、經濟誘因、人員選派、人格特質為控制活動之重點。而個案公司之經營模式成功運作之前提，必須建立在股權結構設計、業務範疇掌握、以及管理能力執行上。 　　藉由個案公司完整而深入的探究與分析，在實務上，本研究針對當前投資大陸之中小企業台商所面臨之問題提出具體建議，並以合資經營為主體，說明其管理控制機制之運用。本研究有助於深化過去研究之觸角，為中小企業的管理控制提供更豐富的實務意涵。

中小企業是台灣企業的主體，對於經濟發展扮演著重要的角色，而過去關於中小企業成長的研究主題相當多元，影響成長的因子亦相當多，但並無具體一致的結論。本研究嘗試以出口策略與研發策略做為影響中小企業成長的主要原因，並一併探討兩策略間的關係。 本研究以台灣上市公司之電子產業為研究對象，利用台灣經濟新報資料庫篩選出371家電子產業公司，其中符合本研究所設定之中小企業標準者共127家，以此127家2007年至2010年之資料做為研究樣本的範圍，並以各企業出口外銷比率、研發密集度做為判斷是否採取出口策略或研發創新策略的標準，探討其對於中小企業獲利成長率（以ROE成長率及ROA成長率衡量）的關係。 研究結果發現，採取出口策略對於中小企業獲利成長率並無明顯的影響；採取研發創新策略則對於中小企業獲利成長有顯著正面的影響；另外，同時採行兩策略對企業獲利也無明顯互補或替代的關係。 / Small and medium enterprises (SMEs) are the main structural form of most companies in Taiwan and they play an important role in a whole to the development of the economy in Taiwan. Many past researches focus on factors affecting the growth of SMEs, but despite being informative, these researches are unstructured as in considering Taiwan’s business environment and often without specific conclusion of an overview picture in the reasoning of growth. Therefore, this study sought to explore the influence of export and R&D strategy on affecting the growth of SMEs. Furthermore, this study put a particular focus on unearthing the difference between these two strategies in company development. Using a qualitative methodology, the study presents data from TEJ(Taiwan Economic Journal database)selecting 127 electronic industrial companies out of a total of 371 as the representatives of growing enterprises. Out of these 127 samples, raw data of export ratio and R&D intensity was collected between the period 2007-2010 to determine the relationship of the strategies with the different standard of earnings growth rate for SMEs (ROE growth rate and ROA growth rate measurement). The results showed that the implement of export strategies has no significant impact on the growth of SME. However R & D and innovation strategy has significant positive influences on profit growth for SMEs; And as for those that implement both strategies at the same time, there are no significant complement or substitute relationship in regards with its profits.

日本の中小製造業は、為替問題や現地生産の促進のために急速に力を落としつつあるのは事実である。この様な実情の中で、安定的に高収益を維持している企業も存在する。これらの企業は基本的にB TO B企業なので一般的には観察しにくい物である。本論文はこの金属加工業の中で、安定的高収益企業が存在し、かつそれを合理的に分類する事により、金属加工業の高収益を企業として、生き方の数種の選択を実証から提示した論文である。 / The topic of my study is the analyses of the fundamental reasons for the the growth for small and medium sized Companies of the Metal Processing Industries. It the intent of my study to focus primarily on the issue of technical innovation, hopefully, to provide a  generalization for the fundamental reason for the growth of small and medium sized companies. / 博士(技術・革新的経営) / Doctor of Philosophy in Technology and Innovative Management / 同志社大学 / Doshisha University

本研究參酌Kchli & Jaworski (1990)所發展的市場導向理論架構，並依據中國文化的特性、中美企業的差異以及我國中小企業的特性，對Kchli & Jaworski (1990)的市場導向理論架構進行修改，發展出適合應用於我國中小企業的市場導向理論架構。 　　實證結果發現，關於市場導向的原因條件與市場導向之間的關係，在高階管理者因素方面，高階管理者的進取心對情報的產生和擴散都有正面的影響效果，而高階管理者的教育程度對情報的產生、擴散和反應則都沒有顯著的影響。另外，高階管理者對創新的接受程度對企業整體市場導向的正面影響效果，則主要是來自於對反應情報活動的影響，而高階管理者威權領導的程度對企業整體的市場導向程度與情報的產生和擴散則具有負面的影響。此外，高階管理者對市場導向的重視程度、風險規避的程度、教育程度以及關係取向的程度對企業整體的市場導向程度、情報的產生、擴散和反應則都沒有顯著的影響。 　　在組織系統因素方面，基本上，組織系統因素的三個變數對企業整體的市場導向程度都沒有顯著的影響。只有市場基準的報償系統對情報的產生和反應具有正面的影響，顯示中小企業可以透過市場基準報償系統的建立，用以激勵員工進而落實市場情報的產生和反應活動。此外，政治行為的接受程度以及面子整飾的程度對情報的產生、擴散和反應則都沒有顯著的影響。 　　在企業特性因素方面，產業別的差異對市場導向活動中情報的反應有所影響，顯示不同的產業間因為有著不同的行業特性以及不同的產業環境等產業別的差異因素，使得廠商在施行市場導向的活動上，對情報反應活動的著重程度有所不同，因而造成不同的產業問有明顯的差異存在。而企業規模和經營型態對情報的產生、擴散和反應則都沒有顯著的影響。因此，在企業特性因素方面，只有產業別差異對企業整體的市場導向程度有所影響，企業規模和經營型態對企業整體的市場導向程度則都沒有顯著的影響。 　　綜而言之，對市場導向的施行程度具有顯著影響的原因條件有高階管理者的進取心、高階管理者對創新的接受程度、高階管理者威權領導的程度、組織內市場基準的報償系統以及產業別的差異等五個變數。 　　另外，關於市場導向與市場導向績效之間的關係方面，整體市場導向的程度對顧客滿意度、員工間的團隊精神都有正面的影響，但對企業的獲利力卻沒有顯著的影響。再者，市場導向的三階段行銷活動對顧客滿意度、團隊精神的影響程度則不一。就顧客滿意度而言，擴散情報和反應情報的活動對顧客滿意度都有正面的影響效果，而影響員工間團隊精神的市場導向活動則有產生情報和擴散情報等兩階段的行銷活動，另外，就企業的獲利力而言，市場導向的三階段行銷活動對產業平減後的企業獲利率則都沒有顯著的影響。 　　綜而言之，雖然企業的獲利率仍然受產業因素的影響較大，因而出現了市場導向的施行對公司獲利率的貢獻不如外在產業市場成長對公司獲利率的貢獻的現象，但是基本上，市場導向的施行程度對市場績效具有顯著且正面的影響效果，這個結論大致上是肯定的。

本論文要旨如下： １．近年來社會經濟犯罪問題層出不窮，許多大企業如聿津、和信興、寶隆、中信、 丸億、偉成及怡興商行，相繼山現財務厄機，但即使是公開上市卻尤未能察覺所投資 事業實情，此乃導因企業對外報表虛飾行為。大型企業如此，更遑論中小企業對外報 表更是隨意操縱損益編製與事實完全背離之報表。欲防止這種弊端雖有賴各方面之配 合，但卻以企業均能建立完善內部控制制度為基本要件。再者，目前國內中小企業現 均面臨轉型之時代，由於經濟之不穩定，大企業競爭及內在各種經營危機等不利因素 ，中小企業要再持續成長，端賴於是否重視管理功能之發揮，而內部控制制度正是基 本管理制度之一種，缺乏此一制度，企業無論實施任何現代化管理制度均將歸於失敗 。 ２．研究及評估中小企業內部控制制度首應考慮中小企業之特質，例如規模小、資金 缺乏，管理權與所有權不分等，此與大型企業顯然有別，因之若以大型人企業內部控 制之標準研究及評估中小企業內部探制制度將造成重大歪曲，而且擾亂中小企業建立 內控制度之方向。 ３．目前中小企業內部控制制度不健全，導因於政府輔導措施、政策、法令等錯誤偏 差所佔因素很大。若政府能以無比決心，改正各種措施，督導中小企業內部控制制度 建立，則中小企業重視內部控制制度之情形，將普遍獲得提昇、改善。

本論文最主要的目的在於希望透過本研究之結果，而能建立一套具體可行且力高度 價值之我國中小企業的合作系統。 其章節之主要內容如下： 第一章 導論，敘述本研究之動機、目的、架構、範圍、方法與限制。 第二章 我國中小企業之現況分析，評估目前我國中小企業內部之優劣勢。 第三章 我國中小企業合作經營之背景分析，就中小企業所處之內外在環境探討合 作經營之價值與必要性。 第四章 中小企業合作經營的內涵，確認合作的內容，並建立可行之方案。 第五、六章 評估可行方案，分別就企業負責人、政府有關機關及立法之構面分析 合作經營的障礙及解決之辦法，以建立一具體可行之合作系統。 #2810569 #2810569

面對21世紀不確定的外部環境，使得企業採取彈性的人力資源運用策略，以求在全球化競爭的經濟體系下生存，逐漸顛覆以往工業社會不定期契約雇用為主流的勞動市場，企業為了增加本身靈活調度與應變的能力，導致各種非典型工作型態的興起，取代傳統的典型工作型態，連帶影響到企業勞資關係的和諧面。尤其對近年受到電腦應用技術與設備革新的趨勢影響，而逐漸改變生產製程的製版印刷業而言，彈性運用人力資源策略已是必然的趨勢。本研究擬以「中小企業」、「人力資源運用策略」、「勞資關係」三大構面來探討中小企業人力資源運用策略對勞資關係的影響。主要研究目的如下： 一、探討人力資源運用策略的意涵，及其與勞資關係的關係。 二、瞭解中小企業的人力資源概況與勞資關係的特色。 三、探討人力資源運用策略對企業勞資關係的可能影響。 本研究採用質性研究之深度訪法，透過滾雪球的方式選取個案，與受訪企業之高階管理人或經營者進行實務訪談，並進行比較分析，最後研究結果顯示： 一、業務外包是製版印刷業普遍的作業型態 從五家研究個案的分析中發現，企業對於客戶的印件採取統包作業的生產型態，對於企業內部無產能的製程部分，成為以永久專門性外包作業的方式完成，部分個案公司對於內部擁有產能的製程，超出生產負荷時，採取功能性外包作業的方式，代替臨時性或全時人力增雇的方式，避免勞動成本增加。 二、以「在職訓練」為導向的教育訓練策略，重視內部專業技能的傳承 根據訪談結果發現，所有個案公司皆未實施全年度教育訓練制度的規劃，並著重生產相關的教育訓練，不重視對於員工心理、團隊合作等非與工作有直接相關的訓練，且教育訓練多為公司主導。在職訓練成為個案公司主要的教育訓練策略，在於公司資深人員擁有的專業技能與經年累月所累積處理製程上各種突發狀況的能力與經驗，成為企業生存與競爭的利器，無法透過外部訓練機構獲得，需仰賴透過工作中訓練的方式，由資深師傅傳授資淺人員（徒弟）達到技能傳遞的目標。 三、採取工作輪調的人力資源運用策略，有助於勞資關係的維持與延續 根據訪談結果發現，傳統手工人力工作機會喪失是製版印刷業普遍面臨的趨勢。在本研究的五家個案公司中，以A、B、E三家公司有顯著的手工作業人力轉換需求，公司皆未以消極資遣手工人力的方式滿足電腦作業的人力需求，而是採取不同的策略選擇方式維持原有的勞資關係，其中，A公司採取軟硬兼施的方式、B公司採取開放的態度讓員工決定去留、E公司採取放任學習提升管理職務比例的方式，達到透過工作輪調讓手工作業員工學習電腦操作技能的目的，維持原有的工作機會。 四、企業文化適應與製程作業銜接高度相關，成為企業非典型人力聘僱與否的考量因素 根據本研究訪談結果發現，由於印刷的製程繁瑣複雜，各項流程之間的緊密度高，人員之間默契、配合度與工作態度影響工作成效與品質甚巨，加上聘僱體制外非典型工作型態人力，容易產生與企業文化不協調的問題，是個案企業偏向雇用典型工作型態人力需求的主因。

中小企業大多屬於未公開發行公司，只能以非公開融資方式取得資金，銀行借款就成為中小企業相當重要的資金來源，然而中小企業由於資訊不對稱問題相對較嚴重，許多中小企業可能無法順利向金融機構獲取足夠資金，過去已有許多國外文獻支持銀行往來關係有助於減輕借貸市場資訊不對稱現象，此種現象可能對中小企業而言尤其重要，因此本文針對台灣已取得銀行授信的中小企業，探討銀行往來關係會如何影響中小企業的擔保要求、與融資額度等借款條件，並討論銀行進行授信時，是否可由企業既有的銀行關係的選擇觀察出企業的授信風險，同時驗證企業與銀行業務往來越密切，對於銀行控管企業授信風險是否能有顯著助益。 本文的銀行關係的討論著重在借款集中度、往來銀行規模、與銀行監督能力三方面，實證結果發現與單家銀行往來的企業，被要求提供擔保的機會較高，但單家銀行關係的企業比較不會受到融資限制，說明中小企業集中借款，往來銀行由於獨享企業可能帶來的業務利益，私人資訊價值較大，會願意滿足企業的融資需求，然而基於中小企業尋求另一家銀行認可的困難度較高，單一銀行資訊獨佔的優勢，使企業可能反而被要求提供較多擔保品，而多家銀行關係的企業，擔保要求比例雖較低，但是企業卻必須承擔未來申請再融資時，個別銀行貸放意願較低落的風險。在銀行規模的選擇上，由於中小企業對大型銀行的議價能力相對更弱，受到融資限制的可能性較高。在銀行監督能力方面，企業與銀行授信業務項目越多、企業與個人和相同銀行往來，都能顯著降低企業被要求提供擔保的機會，此外，潛在競爭銀行的存在可能可以減輕資訊閉鎖問題，也能降低企業擔保提列的機會。 在授信風險方面，實證結果發現與單家銀行往來的企業，發生異常授信的可能性較低，多家銀行關係且借款來源分散可能是企業品質低落的訊號；企業與銀行授信業務項目越多，能有助於銀行控管企業授信風險，企業發生異常授信的可能性較低，但是企業、個人是否與相同銀行往來並無法做為觀察企業授信風險的指標。

台灣地區在2004年有1,146,352家中小企業，佔所有民營企業總數的97.8%，這種景況在全世界經濟體中所少有，但是更特別的是這些中小企業中，尚有30萬中小企業沒有電腦設備，另外還有34萬有電腦的中小企業未曾寬頻上網，而上網應用電子商務的中小企業，只不到3萬家！這些曾經被全世界肯定，擔當台灣經濟奇蹟式發展驅動力的產業基石，如今正陷入嚴重的數位落差泥淖中！ 　　上述現象終於引起政府的注意，決定投入資源，採取行動協助中小企業導入數位應用能力，以避免這些曾經克服各種景氣危機，渡過許多經濟風暴的企業，在資訊化的浪潮中翻覆！ 　　1,146,352家中小企業的數位應用需求，對資訊服務業來說，應該是一個很大的市場拓展機會，為什麼這個看來原是極佳的數位機會，卻變成了數位落差呢？這裡面必定存在著民間企業無法克服的關鍵問題，必須靠政府的政策工具來解決！而政府是利用全國人民的資源，來協助中小企業縮減數位落差，因此必須先診斷出正確的病因，再採取適當有效的策略，對症下藥，這對主管當局是一項挑戰。 　　本研究即是針對上述需求而作之一策略研究，研究結果發現，首先中小企業導入e化應用，要的不僅只是「產品」，更需要的是「在地化一路陪伴小企業成長的服務」是重要關鍵；其次簡單而易產生效益的初步應用，是吸引廣大中小企業願意導入e化的重要策略，而以「溝通」為目的之寬頻網路應用策略，符合這項要求！第三則是對有導入意願之企業，予以補助激勵，同時選拔e化應用成功的典範，予以獎勵及廣宣，則最能打動企業主的心，跟進效法。 　　而如何將俱有符合溝通策略需求產品的大型資訊服務業者，與能夠一路陪伴中小企業成長的在地小型資訊服務業者，聯盟合作，而使三方各蒙其利，則是本研究另一項重要的策略建議；研究中同時也規畫了產業別及地區優先推動的策略建議，對落實執行縮減中小企業數位落差，是一項確實可行且有效的策略研究！ / There are 1,146,352 small and medium-sized enterprises (SMEs) in Taiwan, equals to 97.8 percent of all the private enterprises here. This is an unusual high percentage in any other developed economies in the world. Moreover, there are about 300,000 SMEs (26.1%) do not have any computer in use, and other 340,000 companies’ (29.6%) computers do not have broadband connections. Only less the 30, 000 of them have made use of online e-commerce applications. These small and medium-sized enterprises who together served as industry backbone driving Taiwan to miraculous economic developments in the past decades, now suddenly find themselves trapped in serious digital divide. The above phenomenon has finally drawn government’s attention. It has decided to inject resources and take actions to help SMEs adapt to IT applications, and to help prevent those who had overcome many difficulties and economic crises in the bad times from overthrown in the wave of digitalization. The need of IT applications for 1,146,352 small and medium-sized enterprises is supposed to be great business opportunities for information service providers. Why has this digital opportunity which seems to be great turned into something more like digital divide? There must be some critical factors that private sector can’t handle by itself, and should be dealt with government’s supports. Since the government is using national resources to help SMEs shorten the digital divide, it should make proper diagnosis to find out the right causes, and then take appropriate measures to solve the problems. This has presented a challenge to the authority. This study is positioned to be a strategic research focuses on the need aforementioned. It has discovered that: In the first place, when small and medium-sized enterprises make use of IT technologies, they want not only “products”, but also “localized services to go along with the growth of their business”, the latter is actually a very key point. Secondly, the IT applications which are made easy and productive are very important to appeal to SMEs, and broadband applications aiming at “communication” can help achieve this goal. The third is to offer subsidies to encourage those businesses that are willing to use IT, and in the meantime, select successful examples/cases of using IT applications and give them lots of publicity and rewards. This type of promotion can have greatest influence on the leaders of small and medium-sized enterprises to follow. Another important suggestion of this study is on how to facilitate cooperation between large information service providers who can offer products to match needs of SMEs and small local providers who can go along with the developments of small and medium-sized enterprises, and then help all three parties enjoy the benefits. The study has also prioritized the strategies based on the industry domains and geographical regions. It is proven to be an efficient and feasible strategy to shorten digital divide for small and medium-sized enterprises.

個案L公司為從臺灣起家的一家文具廠商。至今已有近四十年的歷史，在臺灣文具內銷市場擁有自有品牌，外銷業務上亦與各國文具品牌商、代理商有良好的合作關係。然而隨著科技發展，辦公事務型態產生極大的轉變，連帶的讓事務文具的使用習慣及市場需求都迥異於以往。面對市場競爭及產業環境的轉變，個案公司亦亟思轉型成長的具體策略方案。 本報告欲將關懷的焦點放在正經歷世代交替、需求轉型成長的中小企業。透過個案L公司的實際案例，分析其所面臨的困境與挑戰。並應用《小公司大品牌》及《隱形冠軍》的理論，試圖為其在選擇未來的發展方向時，提供較具體的策略方案建議。此外，亦期透過本個案的研究分析，提供諸多正在做轉型思考的中小企業作為參考。 透過質性訪談的方式，了解個案公司目前面臨的困境有：(1)傳統文具市場萎縮、消費者市場轉變；(2)下游通路商生態改變；(3)大陸及東南亞低成本製造商競爭；(4)產品技術門檻不高、易被模仿替代；(5)員工固有心態；(6)人才招募及留任問題，以及(7) 缺乏明確的策略發展方向，以及策略推動方案。 整理分析《隱形冠軍》及《小公司大品牌》所描述的中小企業成功因素，及執行方法，歸納出五個主要的策略方向，以協助個案公司找到能夠實際應用的模式，因應當下困境，並推動公司的轉型和成長。 首先，「聚焦經營內容」，希望能在傳統文具市場萎縮、消費者習慣轉變之際，為個案公司找到值得深耕培植的專業市場和能力。同時，透過聚焦，打造公司專家的品牌形象。「捨棄低價思維」，是幫助公司避免落入削價競爭，尤其在低成本已無法與其它大陸東南亞供應商抗衡的情況下，中小企業更應該擺脫低價的模式，專注於提高產品服務價值。而欲打造某項領域的專家品牌形象，個案企業必需「持續技術創新」，改善、累積在某領域的核心能力和優勢，並且做到最好，方能真正在該領域成為領導性企業。 除此之外，「深耕客戶關係」對中小企業來說非常重要。小型企業依賴客戶，也要客戶對自己有所依賴。深耕客戶關係，不但可以在產品開發之初，能夠更精準地掌握市場客戶端的需求和回饋聲音，也能夠降低中小企業對客戶的依賴風險，形成雙方互依共生的合作局面。 最後，在企業內部「凝聚品牌意識」、塑造企業文化是最基本不可或缺的一環。企業的策略執行，有賴全體員工共同的努力和付出。公司的管理階層應提出清楚的願景、具體的執行目標，鼓勵並促使員工認同且朝向此一目標前進。擁有清晰的願景且穩定確實地執行，不但能增加員工的認同感和忠誠度，也能提升工作效率和品質。