綜觀世界各國之企業退休年金制度，都有著非常悠久之歷史，尤其是愈先 進之國家，其制度愈是更加之完善，而我國雖正由開發中國家邁向已開發 國家之林，然而卻在企業退休年金制度上遲遲無法發展，而從我國目前之 人口、經濟及社會變動情形，可獲知我國對此制度正迫切需要。因此本論 文，乃著手探討如何去建立我國企業退休年金制度，以期作為主政者在未 來實施此制度之參考。全文共分六章十六節，其略述如下：第一章 緒論 。係就研究動機、目的、方法、範圍及內容做一概述。第二章 企業退休 年金制度之基本理論。針對理論概念、內容及制度之建立做一探討。第三 章 美、中、日三國企業退休年金制度之發展與現況。乃對美、日、中三 國之制度狀況加以介紹，以作為我國未來建制之參考。第四章 我國企業 退休年金業務開辦之可行性分析。其內容包括退休一次金、退休年金、課 稅環境分析及退休基金業務之檢討分析。第五章 我國企業退休年金制度 未來之具體作法。乃對我國未來制度之努力方向、策略方向及具體作法， 提出個人之淺見，以茲作為主政者之參考。第六章 結論與建議。

退休制度在人類壽命因醫療科技的發展而延長的現今漸形重要，退休制度若未能妥善保障老年生活，勢必會造成整體的社會問題。除了政府為主的社會安全制度，尚有以企業建立的退休金制度，而我國企業退休金制度主要為勞工退休金條例規範，即勞退新制。而勞退休自立法以來便爭論不斷，是必有所不完整之處。 　　我國對於企業年金制度之研究多以法律或風險管理之角度切入，而本研究欲以法社會學之角度研究美國企業年金制度以試圖了解企業年金制度之發展與運作。 　　本研究採用文獻分析法與比較研究法兩種方式，蒐集、整理並分析美國企業退休金制度之原始資料，以敘述性、回顧性之方式作一歸納探討。並在文末以我國制度之立法契機、基礎法令、解決方式、適用對象、保障範圍以及勞資政三方角色作比較，以探討兩國之間的差異。 　　本研究認為美國與我國企業退休金根本的差異在於自願性與強制性，也因此形成後續制度之間的差異。美國自願性的退休金制度在歷經歷史的檢驗下，最後以既得權的賦與、禁止歧視規定、信託責任、計畫終止保險等方式來解決其原本之缺陷。然我國對於勞工退休金條例的改革聲浪就某種角度來說也是因為強制提撥而形成。進而本研究於文末所提出之兩個建議改革方向便是1.傾向私人年金化2.傾向社會保險化。試圖能解決目前國內學者對於政府侵害人民財產權以及以基金管理作為政治操弄手段之疑慮。

為因應少子女化、高齡化的人口結構改變、公務人員退休人數明顯逐年增加以及退休年齡提早等變化所造成人力浪費及政府財務負擔問題，我國參考國外延後月退休金起支年齡之策略，於100年1月1日修正施行之公務人員退休法中，將自願退休請領月退休金起支年齡由原50歲延後至60歲；嗣又因應2012年10月媒體揭露勞工保險基金財務問題，再次全面檢視公務人員退休制度，除規劃調降退休給付、提高基金撥繳費率外，並規劃再次延後自願退休之月退休金起支年齡為65歲。 面對環境所帶來各項挑戰與問題，政府正應妥善運用現有優秀公務人力，借重其豐富學識、經驗及行政能力，以共思解決方案，惟卻得同時面臨優秀人力流失問題。因此，在人事制度上，首應設法解決公務人員提早退休情形，而觀諸目前人事政策之作為，政府僅著重以調整退休政策延後退休年齡為策略，卻忽略公務人員在提早退休之個人心理因素影響，無法真正回應並解決公務人員提早退休的根本問題及需求，因此，本研究期透過訪談年金改革推動期間，辦理退休人員及符合退休但未辦理退休人員，以了解影響退休決定之因素差異，以及退休年金制度變革對其退休決定之影響，以做為因應少子女化及老年化等人口結構改變，人事政策上之用才、留才之參考。因此，本研究主要研究問題： 一、探討在年金改革推動期間，已符合法定退休條件之公務人員，選擇退休或不退休之因素。 二、了解102年年金改革對於公務人員退休選擇之影響程度。 三、藉由分析選擇退休與不退休差異考量，尋找出人事政策因應措施(待遇、訓練、激勵、自我實現……)，以留住優秀人力並減緩公務人員提早退休導致之財政壓力。 本研究經訪談於102年年金改革期間符合自願退休條件並辦理退休人員以及未辦理退休之現職人員計12人後，發現85制實施後以及102年年金改革期間，影響公務人員之退休決定因素如下： 一、家庭及經濟狀況仍係提早退休主要因素之一。 二、退休制度影響公務人員退休決定。 三、健康狀態為影響退休決定因素之一，但是推力或拉力因人而異。 四、待遇結構失衡成為文官提早退休原因之一。 五、外在環境亦會影響提早退休決定。 六、工作影響公務人員提早退休決定。 最後針對本研究結論，分別就因應提早退休之政策面以及對公務人員年金制度改革提出幾點建議，俾作為政府因應策略之參考。

第三部門透過倡導介入公共政策的運作，有助於政策由下而上形成，使其更能符合實際需要，在民主國家中所扮演的角色愈為重要。台灣國民年金之立法有其必要性與急迫性，國內諸多第三部門對其均著力甚深，故本文乃從第三部門政策倡導的角度出發，以Kingdon的政策窗模式為架構，探究政策倡導如何影響政策過程，以及倡導本身之資源、策略與影響方式上的運用與成效。本文藉由深度訪談，以及各種會議、出版品、剪報資料的蒐集與分析，整理出如下結論： 1.從政策過程來看，問題流中，國民年金的迫切性存在已久；但政策流中紛擾不斷，而第三部門往往僅指出現行版本的缺失及不足之處，較少拿出具體版本致成效有限；而政治流中，第三部門亦多跟著政府部門的動作做出反應，雖成功擋下儲保制與小國民年金，卻未能更積極地去運用策略引導政治流，促成政策窗的開啟，殊為可惜。 2.在政策倡導之資源運用上，第三部門已形成一定的互動與動員機制，成為其倡導時之有力資源，其他包括正當性、對資訊的掌握、公益形象等；然聯盟有時關心的議題眾多，再加上組織原本之業務，易致力量分散，而內部意見的整合也是一大難題，另外，在國民年金議題上，第三部門相當依賴經建會的精算，能力、人力有限皆為其因。 3.倡導策略包括：代表策略、困窘策略、遲滯策略、資訊策略、輿論壓力策略；前三者較具果效，然國民年金議題專業性高，且涉及政府財政的長遠考量，因此第三部門不一定能提出自已的主張和理念易顯得亂槍打鳥，而輿論壓力策略則因人民不懂，向政府施壓上顯力不從心。 4.影響對象包括行政機關、立法機關及人民；國民年金主要由經建會負責規劃，然其態度封閉，第三部門不斷透過請願、立法監督、遊說高層等方式向其施壓，再加上選票至上、政府財政考量、意識形態差異、專業的迷思等亦造成政策倡導的困難；目前第三部門與行政機關互動重要窗口為行政院下之「社會福利推動委員會」。在立法部份，第三部門透過壓力遊說、理性遊說以尋求立委的支持，然由於立委普遍不了解該議題及政黨協商機制的黑暗，使得法案通過與否難以預料。對人民的倡導著力甚少，民意難凝聚讓推動國民年金立法備感艱辛。

本篇論文探討在高齡社會下，如何透過創新保險商品設計，提高長期照顧保險以及年金保險的銷售。本篇論文包含兩部分，第一部分討論長期照顧保險以及年金保險可能隱含的逆選擇成本，利用台灣地區中老年身心社會生活狀況長期追蹤調查資料，估算不同的健康轉移速率矩陣，並計算可能存在的逆選擇成本。更也進一步探討不同的商品設計，對逆選擇成本的影響。第二部分則探討這兩種商品結合降低逆選擇成本的效果，過去的文獻指出長期照顧保險結合年金保險可以降低長期照顧保險市場的核保問題，以及年金保險市場逆選擇成本過高等問題。不同於過去文獻，本研究討論當兩種商品結合為一新型產品時，在具備同時吸引具有不同個人健康資訊的長期照顧保險被保險人以及年金保險被保險人之特性下，可降低多少逆選擇成本。若降低逆選擇成本的效果夠大，相信這樣子的商品設計能吸引更多被保險人購買，並有助於商業保險市場之成長，提供更多對老年社會經濟的保障。

博士(経営法) / 甲第475号 / 178p / Hitotsubashi University(一橋大学)

我國勞工退休金制度自勞基法制定至今已滿20年，自實施後衍生的諸多問題即使其為勞資雙方持續不斷爭議焦點，由最早的雇主恩給制的設計，中間經過公積金制、社會保險附加年金制、個人帳戶制以及三軌制等諸多不同轉折。而影響退休金改制方向力量則包括了政治經濟社會外在環境轉變的推力以及政策中重要參與者即國家、資方以及勞工力量彼此間的角力狀況。 本研究將勞工退休金改制發展涵蓋之時間階段劃分為2個觀察點與3個觀察階段，2個時間點分別為1984年勞基法制定通過之時與2001年8月召開的經發會中勞資政三方針對退休金改制方向的角力。三個階段則分別為：第一階段自1984年台灣第一個勞工運動組織台灣勞工法律支援會的成立至1993年政治民主化時期開始為止，通稱為政治自由化時期。第二階段自1993年政治民主化時期開始至2000年民進黨贏得總統大選新政府上台為止。第三階段則是由民進黨上台執政至經發會的召開為止。 本研究目的在審視自1984年勞基法制定並訂定退休金相關規定開始至2000年政黨輪替後經發會召開在其中形成勞退金重要改制方向為止這段時間退休金改制發展狀況。而作為一政治經濟分析性質，重點則置於兩個主要部分：第一部分在於分析各不同時間階段中外在經濟環境因素如何來影響退休金改制方向形成。第二個主要部分則針對各個時間階段中實際政策角力場域中的重要參與者，包括政府官僚所代表的國家部門、企業力量以及勞工團體彼此互動情況加以檢視，進而分析退休金改制方向如何在其互動中形成及產生。 由國家本身在退休金政策中的自主性來看，本研究發現威權時期國家在政策決定上自主意志的貫徹相對來說是較為輕易的，但進入民主化時期後這種情況開始產生了重大的轉變，國家利益與個別利益團體之利益開始出現相互滲透的情況。甚者當國家部門彼此之間出現政策方向或價值爭議時，加上外部利益團體影響力的舉足輕重，國家自身自主性即開始變得難以釐清，作為一個制衡角色的功能也開始趨於削弱，而放任由參與勢力自行角力迴避本身決策者及守門員的角色。而勞資政角色間實力消長仍處於轉變之中，當可作為往後階段持續觀察的重點。

我國的退休養老制度在國民年金與勞保年金推行後，加上勞退新制，成為目前保障勞工退休生活的「無敵三寶金」。我國退休養老制度之改革受到新自由主義與政治民主化的影響，使得制度呈現矛盾的現象：勞退新制走向強調個人責任的個人帳戶制，但國民年金與勞保年金又是以社會保險制為主，強調集體風險分擔。前者與新自由主義主張相關，後者與政治民主化所造成的政黨競爭有關。 因此本文擬從西方福利國家的危機，與東亞發展型國家福利體制的特色，加上政治民主化的影響，探討這些因素如何對我國退休養老制度的改革走向產生影響。

根據內政部的統計資料，截至92年底止，喪偶的人數共計有1,003,835人，占總人口的之比率為4.44%；另一方面，依據「身心障礙者保護法」領有身心障礙手冊者計有86萬1,030人，占總人口之比率為3.81%，較91年底微增0.12個百分點，比率正逐年上升。二者共計已占總人口之8.25%，與該年度65歲以上之人口，共計2,087,734人，占總人口之比率為9.24%相比，相差不到一個百分點，可見在我國，就如同多數國家一樣，遺屬與殘廢年金給付的需求不亞於老年年金的需求。本文擬以遺屬及殘廢給付為方向，比較研究美國社會安全制度裡的相關法制，並將之對照我國現行及規劃中的制度，希望藉此可以找出值得我國參考之優點，以避免失敗的嘗試而造成社會的沈重負擔。 　　本論文分為六章約十一萬餘字。第一章序論，說明研究動機與提出問題，在問題提出之後並界定研究之範疇。第二章就美國社會安全制度之歷史沿革作敘述，著重在法律之修改與制訂，最後並針對美國社會安全制度之現狀作一簡明扼要之概述。第三章詳細針對美國現行殘廢給付制度之給付要件與給付內容作說明。第四章同樣地針對美國現行之遺屬給付制度分其給付要件與給付內容作說明，並概述美國社會安全制度之爭議處理程序。第五章首先就我國現行法制中與殘廢及遺屬給付相關者作說明，之後並將兩國制度對照比較，看是否美國社會安全中之殘廢及遺屬給付制度有我國可取之處。第六章結論則認為我國社會保險中之殘廢及遺屬給付首要之改革為年金化，並引進所得替代率觀念；遺屬給付需要建立起遺屬資格判斷條件，殘廢給付則需要建立專業客觀的判定機制，並該以工作失能為斷定標準，而非補償式的以殘等決定給付金額，另外殘廢給付還可以與就業促進方案結合，不僅可為社會保險方案開源節流，亦可以發揮社會福利的積極功能，即讓有工作能力的人回到工作崗位上。

當前我國公務人員退休年金的財政結構因受到人口結構失衡、退休年齡過早、經費不足及世代不均等問題，其財務壓力猶如各國般逐漸顯現，考試院爰於102年4月11日提出「公務人員退休撫卹法」草案，自目前的「85制」逐年延後至「90制」，並調降公務人員退休所得替代率及提高其繳費比率。 由於退休金制度不僅只是員工基本的權益，亦是組織用來留才、激勵士氣等有效的策略工具，公務人員退休制度自100年1月1日修正實施迄102年4月未滿3年又再度提出改革，於組織中扮演的關鍵角色及重要影響力之高階公務人員，對此次退休年金改革其看法與支持度為何，是否會影響其工作意願，對整體退休政策推動具有關鍵性影響。 本研究採用文獻分析法與深度訪談法，就高階公務人員結構、高階公務人員對年金改革整體性看法、退休年金改革主要核心－退休給付及延後退休年齡之分析與影響，綜合深度訪談之結果，探討年金改革對我國高階公務人員之工作意願可能產生之影響程度，然後提出建議。 / Currently, Taiwan’s civil service pension fund is effected by the population structural imbalances, premature retirement age, lack of funds and generational inequality and other issues, financial pressure is gradually emerging as other countries; therefore, the Examination Yuan on April 11, 2013, proposed a draft of "Civil Service Retirement and Survivor Relief Act " which is about to change the civil servant retirement system from the "rule of 85" to the "rule of 90" and furthermore, reduce the income replacement ratio and increase the contribution rate. Since the pension system is not just the employees' basic rights, is also used by organizations to retention, morale and other effective strategies, therefore, after less than three year of amendments implemented since Jan.1, 2011, that Another public service pension reform has been set out for who in the organization plays a key role or has significant influence of senior civil service from their point of view regarding to the retirement pension reform and support on whether they would affect their willingness to work that have a critical impact on the overall policy to promote retirement. This study has adapted the literature analysis and in-depth interview, according to the structure of senior civil service and senior civil servants with holistic view of pension reform, the reform of the retirement annuity main core - Analysis and impact of postpone retirement age and retirement benefits and impact of the results of a comprehensive in-depth interviews to investigate the impact of pension reform on the work of senior civil service intention may arise, and then make recommendations.