本研究主要目的在於評估銀行之經營效率並探討其效率與重要財務指標之關聯性。我們同時採財務比率分析以及兩階段DEA估計方法（two-stage estimation methods）進行實證，以比較分析樣本銀行之經營效率。本研究樣本期間為2005年至2012年，共計8年，選取之樣本銀行為17家總資產額大於5千億元台幣之大型銀行。 本文實證結果有以下幾點發現，首先，公營銀行平均總技術效率高於民營銀行，而其中公營銀行的無效率來源主要來自於純技術無效率，民營銀行之無效率主要是因為未能在最適規模下經營，亦即規模無效率。而雖然整個樣本期間平均來說，公營銀行具有較高的總技術效率，但公營與民營兩者的效率差距有縮小趨勢。其次，銀行金融自動化的程度越高，越能夠有效擴展銀行規模，而市佔率越高的銀行，越能夠發揮規模綜效，提升銀行效率。另一方面，獲利能力越好的銀行，經理人管理及運用資源的效率也越卓越，使得經營更有效率。實證結果也發現，重要財務比率的水準對銀行經營效率有顯著影響力，資本適足率對於銀行經營效率之影響為顯著負相關，也就是資本適足率的提高，銀行之總技術效率值會隨之下降，推測可能是因為過高的資本適足率，會降低銀行資金使用效率而致。另外，流動性準備的計提，能夠健全銀行結構，使得銀行承受短期流動性風險及應變的能力提高，提升銀行經營效率。 / The main purpose of this thesis is to evaluate productive efficiencies of banks in Taiwan and to investigate the relationship betweem efficiency and important financial indicators. In the empirical analysis, we adopt both financial ratio analysis (FRA) and two-stage DEA method to compare the performance of each bank. Our sample banks include 17 large commercial banks that have total assets in excess of TWD$ 500 billion and the sample period is from 2005 to 2012. Our empirical result shows that poblic-owned banks have higher average technical efficiency than private banks. While the inefficiency of public-owned banks mianly comes from pure technical inefficiency, the inefficiency of private banks is because of scale inefficiency. Though during the whole smaple period, public-owned banks have higher avergae technical efficiency than private ones, the difference tends to shrink. This paper also suggests that higher level of financial automation, larger and more profitable banks have higher technical efficiency. In the other hand, the levels of important financial ratios have significant influences on bank’s technical efficiency. While capital adequacy ratio is negatively related to the efficiency of bank, higher liquidity reserve ratio can improve bank’s technical efficiency.

自2008年雷曼兄弟事件引發全球金融海嘯後，各國金融監管機關為防止銀行再度因內部控制不當導致整體金融體系系統性崩潰，紛紛透過立法修正並加強監理，要求銀行強化法令遵循制度。我國金融監督管理委員會亦於今(2014)年針對「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」加以修正，希望藉以提高金融機構對法令遵循主管職務之重視，強化法令遵循主管之專業訓練及其角色功能。 觀諸美國、新加坡、香港等地的法令遵循制度規範，均要求董事會應為法令遵循制度負監督義務，並責令銀行應設置法令遵循專責單位，以確保法令遵循單位之獨立性，法令遵循單位應透過法令遵循風險評估與監控計畫，將內部所偵測出的法令遵循缺失及時向董事會呈報，確保銀行內部自律機制之有效性。 為建立能及時揭弊除錯的通報制度，有學者建議應設計誘因以提高法令遵循之成效。惟我國目前尚未針對「吹哨者」建立保障機制，企業內部人往往囿於避免遭到企業報復、影響生計、甚至名譽受損害、面臨民刑事責任追究，而懼怕舉報。建議我國可參酌現行美國、英國、日本之吹哨者保障機制，加以立法保護，鼓勵內部人通報，以健全我國銀行業之法令遵循制度。 / In order to prevent another systematic global financial tsunami such like the enterprise internal control failures happened in 2008 triggered by Lehman Brothers, most of the financial regulatory authorities in the world have been strengthened supervision through legislation requiring banks to enhance regulatory compliance function. Taiwan's Financial Supervisory Commission also has amended the "Implementation Rules of Internal Audit and Internal Control System of Financial Holding Companies and Banking Industries" recently to highlight the importance of the compliance function and require banks to strengthen the professionalism and independency of the compliance officers. After studying the regulatory requirements of the United States, Singapore and Hong Kong, this Article concludes that the Board of Directors of a bank shall be obligated for the oversight liability of the compliance governance system. Banks shall set up an independent responsible functional unit to identify, assess and monitor the compliance risk, and escalate the detected compliance breach or issue to the Board of Directors in a timely manner to ensure the effectiveness of the internal self-regulatory mechanism of the bank. To establish a timely internal alert system to detect and correct the compliance breach or issue, some scholars have suggested to provide incentives. Taiwan has yet legislated a single law for "whistleblower" protection mechanism. Most of the employees are not willing to report the findings because they tend to avoid being confined to retaliation, job losing, reputation damage or even criminal liability. This Article compares the relevant whistleblower protection legislation in the United States, the United Kingdom and Japan, and provide suggestion for legislation to protect and encourage insiders to escalate for any compliance breach or issue they found in order to improve the internal reporting system and therefore to enhance the banking compliance system.

因應社會經濟的蓬勃發展下，個人所有之財物日益增加，愈來愈多的人為了自身財產及重要文件的保管需求，及信任銀行保管箱有防盜、防災之功能而具備高度安全性，而選擇將貴重物品存放在銀行設置的保管箱中，然而歷年間發生的數起保管箱竊盜案及因天災所致之保管箱中財物滅失事件，均因銀行保管箱具有的存放物隱密性特點及契約性質的不確定，造成銀行與使用保管箱之民眾間對於損失財物認定方式的意見歧異，本文以銀行保管箱定型化契約條款與相關判決為題，探討該類契約之法律性質及其在現行私法體制下容易發生的問題。 本文首先探討銀行保管箱契約之法律性質及定性，進而針對銀行單方面制定之定型化保管箱契約條款內容是否合理及實務上常引發之契約爭議逐一討論，併就我國法院判決實務上就銀行相關保管箱契約責任之認定見解歸納解析，藉以說明實務上爭議之重點所在。且就銀行保管箱契約之相關問題，諸如銀行應善用保管箱保險之理由及必要性、以銀行保管箱保險提供保障時可能發生的損害賠償責任認定之困難、道德危險發生之可能性等議題作一論述，並以民法、消費者保護法及相關法規為依據，作一整體探究，以期尋求我國法在面臨銀行保管箱定型化契約之相關法律問題時，可行的解決之道。

「西風東漸」，指的是東方文化在吸收西方文明後所產生的「質變」，過去常適用在文化與科技領域的論述，但從2006年起，這股風潮已逐漸吹向台灣金融業，才剛完成金控轉型的台灣金融業，因遭逢雙卡風暴導致虧損擴大、淨值下降，最後給予國際私募基金揮軍來台的極佳機會。 在這波「金融業西風東漸」的浪潮中，萬泰銀行無疑是最受矚目的一家金融機構，原因包括：一、非常單純的小銀行，無金控財團奧援；二、私募基金SAC入主過程一波三折，最後還牽涉到銀行團「由債轉股」的爭議；三、SAC入主後隨即面臨全球金融風暴洗禮，導致裁員、關閉分行、專業經理人出走等跡象出現。 在台灣特殊的政經文化與金融環境下，SAC入主萬泰銀後績效之所以會被外界賦予高度重視，是因為萬泰銀行算是台灣金融業「過度競爭與切割化」的縮影，私募基金讓金融業起死回生的例子在日本可以被成功塑造，但來到台灣是否行得通？以目前SAC入主跡象看來，還有待繼續觀察。 基本上，私募基金「藉由營運效率讓企業在短期內獲得轉機機會」，但是短時間內獲利了結並退場，在民風「相對保守」的台灣容易受到非難。因此，正確的認識私募基金之運作模式，並進而了解私募基金對台灣未來經濟發展之可能影響，實為台灣企業界及政府部門均不能忽視之重要課題。 現在，博智欲入主南山人壽的適格性與否，正鬧得沸沸揚揚，顯示國際私募基金的手已由銀行業伸向壽險業，看到南山人壽工會的極力抗爭，在在都凸顯金融業身為百年大業，是否適合以「短線投資利益」為主要考量的私募基金來振衰起弊，尤其是政經環境都複雜許多的台灣金融市場，都會增加私募基金運作的難度，萬泰銀行即是一例。 但無論如何，本研究欲從諸多面相探討SAC入主萬泰銀的利弊得失，也希望能提供外界觀察私募基金在運作台灣金融業更多的參考意義。

近年國、內外金融機構因風險管理不當、未落實內部控制與內部稽核制度，導致機構嚴重財務損失或經營危機之事件頻傳，影響金融市場紀律及穩定。銀行吸收社會大眾資金扮演金中介之角色，在金融體系中係占有相關重要之地位，其影響國內經濟發展甚鉅，並因具有高度社會公益性質，為健全其經營，保障存款人權益，故政府對於銀行業均係採取高度監理之立場，平日並投注相當多之監理檢查人力與資源執行金融監督、管理及檢查工作，並賦與其應建立完善之內部控制與內部稽核制度之義務。 本研究以37家本國銀行為研究對象，並以2007年財務資料，透過評估銀行投注在內部稽核工作之人力配置、稽核人員專業程度與稽核人員之素質等，瞭解其與經營績效之關聯性，俾促使金融機構及社會大眾更加重視內部控制與內部稽核制度之建立。 實證結果發現，銀行內部稽核單位如有配置充足之人力資源，及給予較多之訓練與進修機會，因可透過加強銀行在從事內部稽核工作時之廣度與深度，有助於公司各單位在內部控制機制之發揮，並對銀行整體之經營績效，包括資產報酬率、淨值報酬率及利息收入增加，營業費用減少等方面均產生直接助益，此外，亦可獲得較佳主管機關其辦理內部稽核工作考核成績。

由於我國經濟結構仍以出口導向為主，同時因屬於淺碟型市場，易受國際情勢影響而大幅波動，因此我國央行的外匯政策向來具備濃厚的干預色彩。在亞洲金融風暴發生期間，我國股匯市因受到市場不正常預期心理影響而重挫，央行為維持外匯市場穩定，不斷地再三公開宣示捍衛新台幣匯率的決心，顯見央行對於匯率走勢的看法相當值得重視。本文以外匯市場變化對於央行進場干預之可能性的影響做為研究主題，採用Logit模型並以1997年1月6日至2009年6月8日之日資料進行實證分析。本文研究結論簡述如下： 1.當匯率變動量變動一單位時，央行阻升可能性的增加幅度會較央行阻貶可能性的增加幅度為高，表示相較於新台幣貶值，央行對於新台幣走升的反應會更為敏感；此外整體而言，關於央行阻升的報導數遠較阻貶的報導數為多，推論此與相較於新台幣走升，央行似乎更偏好於讓新台幣匯率貶值有關。 2.當外匯市場波動度上升時，央行進場干預的可能性確實會上升，且當此情形維持得愈久，央行阻升可能性的增加幅度也會愈高，可見央行干預確實具有穩定匯率短期波動的特色。 3.當新台幣升 (貶) 值幅度大於韓元、日圓時，央行阻升 (貶) 的可能性會上升，但當新台幣升 (貶) 值幅度仍小於韓元、日圓時，央行的反應並不如升 (貶) 值幅度已大於韓元、日圓時敏感，可見南韓、日本匯率的走勢與變動確實會影響我國央行的干預政策。 4.實質有效匯率與出口成長率皆會影響央行進場干預的可能性。 關鍵字：匯率干預、口頭干預、中央銀行、Logit模型

公營銀行原為我國金融體系之主軸，隨著金融自由化與國際化的推動，民營化遂成為公營銀行不得不面對的進程。揆諸國內外民營化經驗，主導民營化成效之關鍵，乃為員工問題。基於保障員工權益，員工對民營化之認知與態度，乃是應予關注的核心議題，亦為管理決策的重要參考。惟，相關實證研究對公營銀行較少涉及，爰有深入探討之必要。本研究目的即在探討公營銀行員工對民營化之認知與態度，以及員工屬性、認知與態度間之差異性與關聯性，俾做為管理決策之參考。本研究透過問卷，針對臺灣土地銀行員工進行調查，並採用敘述性統計、t檢定、卡方檢定及集群分析等統計方法進行分析。研究發現，部分員工屬性，對於民營化之認知或態度，有顯著性影響；其次，部分民營化認知構面，會影響民營化之態度；此外，民營化認知傾向不同的員工，在部分員工屬性或民營化態度上，有顯著性差異。

近年由於消費型態改變，加上金融技術進步、消費貸款相關法令鬆綁與政府政策刺激消費，以消費者為導向之金融商品漸趨多元化，導致消費金融在全球蓬勃發展；而直接金融興起，使得銀行在企業融資活動中地位重要性不如從前，來自企業金融的收入也隨之受到影響，種種因素加深銀行轉向推展消費金融業務，尋求新的收入來源。台灣自1990中期後，消費金融從金融體系的邊緣性業務逐漸躍升居主要業務，以民國93年資料顯示，消費金融貸款已成為銀行第一大貸款業務。有鑑於無人針對消費金融各項主要業務對銀行績效之影響做一綜合性探討，本研究將先針對國內消費金融發展做一說明、探討，再使用Panel 模型針對主要消費金融業務對銀行績效影響做一探討。 研究發現如下: 一、國內消費金融規模逐漸擴大，以信用卡、現金卡放款、其他消費性 貸款業務成長最快，整體消費金融朝向無擔保信貸發展，傳統有擔保 之業務比重不若以往。 二、民營銀行在消費金融績效優於公營銀行，尤其是金控底下之子銀行， 由於具有通路與規模之利，在推展消金時成效較好。 三、研究期間，消費金融業務對銀行績效確實優於企業金融業務，其中以 房貸對於銀行整體績效貢獻可以同時兼顧收入與風險面，對於整體銀 行逾放比呈現負向顯著關係，收入面則呈現正向挹注效果；而現金卡 放款與信用卡循環信用對銀行收入呈現顯著正向挹注效果，兩項業 務之利率達到15%以上，卻也同時具有增加銀行逾放比效果，此現象 符合高風險高報酬；車貸方面則因積極運作銀行屬於少數，雖然仍與 銀行收入呈現正向關係，但此關聯性不是很鮮明。

國內的金融市場在1990年政府提倡開放金融自由化後，新銀行如雨後春筍般的設立，台灣的金融體系面臨內部結構的改變，金融機構自由競爭化，而外部環境的惡化更衝擊台灣的金融體系，造成銀行業逾期放款比率屢創新高，損害銀行資產品質，轉銷呆帳損失或出售不良債權嚴重影響獲利與資本，因此金融業者與政府當局皆重視逾期放款比率的重要影響性。 本文的研究目的在於探討影響國內銀行業逾期放款比率的因素，以1999年至2010年期間共16家本國銀行的資料，建立長期追蹤資料模型進行迴歸實證分析，以估計出影響逾期放款比率因素之具體效果，提供主管機關及金融業者在未來相關政策與策略上之參考。 經由實證分析結果發現，資產總額規模與逾期放款比率呈顯著負相關。資本適足率與逾期放款比率呈顯著負相關。存放比率與逾期放款比率呈顯著負相關。存放款利差與逾期放款比率呈顯著正相關。關係人放款比率與逾期放款比率呈顯著正相關。失業率與逾期放款比率呈顯著正相關。發生重大經濟事件與逾期放款比率呈顯著正相關。

在臺灣經濟發展的過程中，銀行業始終扮演著支持產業成長的重要角色，過去礙於政治考量，始終無法使兩岸的金融交流正式化，雙方開放程度不足，削弱了臺商之競爭力。兩岸自2010年簽署ECFA後，我國銀行業者開始將其在中國大陸的辦事處升格為分行，此為兩岸銀行業交流的重大突破。但臺灣銀行業在登陸時程上已落後其他外資銀行許多，除了透過我國政府在後續ECFA談判中替銀行業者爭取到更有利的條件外，業者也要積極尋找在中國大陸市場中業務突破的機會，如何善用臺灣同文同種、廣大臺商客群以及過去銀行業發展經驗等競爭優勢，以及如何把握住大陸政府未來的發展方向，這些都有待深入之探討。 本研究以兩岸金融環境的發展情況及兩岸銀行相關法規的規定為基礎，提出臺灣與大陸在ECFA架構下，進行早期清單談判關於銀行准入條件溝通的思維，並歸納整理出臺資銀行進入中國大陸市場之進入模式與經營策略，提供銀行業者做為參考，並考量所帶來之風險。在西進模式上，本研究認為現階段應以透過設立分行、子行等直接投資之方式進入，而初期業務策略應聚焦在熟悉之臺商中小企業客戶區塊及核心企金商品，待逐步站穩中國金融市場後，進一步尋找出其他獲利之利基，長遠的發展應以在地化之優勢業務，尋找適宜之策略夥伴。